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稅收籌劃

企業所得稅籌劃方案(業務轉移模式)

日期:2019-12-13 13:51:43
隨著營轉增體系的完成,國家進一步推行金稅三期,這些系統的全面推進,使得以前大部分公司從外部買發票抵成本,抵增值稅,抵所得稅的做法慢慢無法繼續實行??蛻魹榱俗约旱睦?,會強烈要求我們開具發票,而我們自然而然,必須要求我們的供應商開發票給我們。

 

這樣的做法,使得很多企業中以前都不在企業里面流轉的業務,不得不回到企業中來,越來越多的利潤從企業體外回到了企業體內,帶來了企業利潤的上升。

 

目前我們國家對于企業利潤的征稅方式主要如下:

 

企業利潤征收 25%的企業所得稅

 

根據利潤扣除所得稅后的金額,作為分紅收益,收取20%的個人所得稅。

 

舉個例子,一個企業實現了一年100萬的利潤,其應交企業所得稅為25萬元,剩余的75萬需要在分紅時繳納15萬個人所得稅,所以對于企業的股東而言,從利潤到最終的利潤分取,一共繳納了40%的稅金。

 

企業所得稅稅務籌劃

 

對于利潤高,所得稅多的問題,一般而言,可能存在如下幾種方案稅務籌劃方案:

 

1 尋找一個企業所得稅稅率極低的稅收洼地,將所有業務轉移到新的稅收洼地;

 

2 通過利益或者其他費用輸送的方式,將高利潤以收入的方式轉移到稅率洼地設立的新公司中;
 
在這里,我們提供兩個好方案:
霍爾果斯 個人獨資型
特定行業實行企業所得稅全免政策 可實現固定稅率的核定征收模式
直接減免企業所得稅額 直接減少企業利潤額
未解決股東分紅個稅問題 股東分紅個稅問題也已經解決
企業利潤立刻提升25% 企業成本立減70%以上
適合規模較大的企業 適合中小企業
請根據您企業規模選擇以上方案。

下面我們就以業務轉移模式來舉例為大家解析節稅方式和效果:

假設上海某某建筑設計有限公司為服務業小規模納稅人(下稱A公司),可計算的各項運行成本和費用在200萬,利潤300萬?,F在成立上海某某建筑設計事務所(下稱B企業),并把相同的業務通過B企業來操作,下面來比較兩種方式的節稅效果:
 
A公司 B企業
增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元 增值稅:500/1.03*0.03%=14.56萬元
企業所得稅:300*25%=75萬元 企業所得稅:個獨不繳納企業所得稅
個人所得稅(分紅):
(300-75)*20%=45萬元
個人所得稅:500/1.03*10%*35%-1.475=15.51萬元
稅款合計:14.56+75+45=134.56萬元  稅款合計:14.56+15.51=30.07萬元

分析:通過計算得知B企業的綜合稅率為:30.07/500=6.01%,而A公司的稅負則高達:134.56/500=26.91%,B企業相對于A公司節約稅款為:134.56-30.07=104.49萬元。節稅比例高達:104.49/134.56=77.65%。

備注:行業利潤率越高節稅效果越是明顯,如技術類、咨詢類及服務類。

 

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