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稅收籌劃

個人所得稅籌劃方案(勞務收入)

日期:2019-12-13 13:54:00
數據顯示,到2020年,中國自由職業者兼職人數將占總勞動力的43%。不論國內還是美國,自由職業者多扎堆于市場營銷、設計、培訓等專業性較高的服務行業。近年來,大熱的知識分享和網紅經濟也正不斷吸引著職場人轉身加入自媒體大軍。
 
目前,我國執行的勞務收入的個人所得稅政策主要如下:
 
自由職業者獲得勞務費,支付單位代扣代繳個人所得稅,不足2萬部分適應稅率20%,超過5萬部分適應稅率40%,



 

勞務報酬所得,是指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。屬于一次性收入的,以取得該項收入為一次;屬于同一項目連續性收入的,以一個月內取得的收入為一次。
 
目前現實情況是共享經濟平臺的自由職業者為平臺提供服務并取得相應收入時無法向平臺公司提供增值稅發票,造成平臺公司的增值稅抵扣鏈條斷裂或者勞務成本因無發票無法入賬。
 
稅負高、報稅不合規:自由職業者收入高,如果按照勞務所得報稅則稅負較重。目前有些平臺在支付自由職業者報酬時采用公對私的方式直接轉賬,沒有履行代扣代繳個人所得稅的義務;而有的平臺為了吸引網紅主播,會幫自由職業者承擔個人所得稅,加重了平臺的稅務負擔。
 
有沒有合規低成本的稅務解決方案呢?
 
勞務收入的個稅征收率和工資個稅征收率類似,讓我們做方案對比。

 

普通模式 優化模式
張小姐是一名自由設計師,與某公司B簽訂了勞務協議,每月獲?。?萬的設計費收入,公司B將服務費轉給張小姐前,相關個人所得稅已經扣除,每月稅率高達30%, 張小姐使用優化方案
張小姐使用自己的個獨企業與某公司B簽署了服務協議,每月獲?。?萬的服務費,公司B將服務費轉給張小姐的個獨企業,每月稅率僅0.96%
月收入30000元
個人所得稅 5200元
實際收益 24800元
個稅稅負率 30%
月收入30000元
綜合稅費 288元
實際收益 29712元
個稅稅負率 0.96%
收益提高了4912元



有沒有爽爆!

個獨型產品為自由職業者注冊個人獨資企業,實行核定征收稅率,由個人獨資企業向平臺公司開具增值稅發票;

目前中國尚未實現個人收入的整合征收和家庭征收,導致勞務收入和為了提供這個勞務所需支付的費用并不能實現抵沖的效果,從而使得勞務收入的個稅實際稅負偏高。

使用個獨型產品的主要考慮是個獨可以獲得國家規定的核定征收方式,從而獲取優惠的稅收待遇。個獨的特殊征收方式,也會使得提供勞務過程中所產生的其他費用起到相應的抵沖收入的效果。

目前我國的稅制設計,因為歷史原因以及本身ZF決策的效率問題,沒有太多考慮自由職業者的利益,從而導致目前風靡世界的分享經濟在中國碰到了很多稅務上面的困難。這個時候,個獨型的出現,適時的解決了這個問題。

稅收籌劃不是偷稅漏稅,是國內外都認可的合理節稅方式;一切籌劃都是以改變商業模式為前提!通過商業模式的小變動,就能起到如此大的激勵效果!

 

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