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稅收籌劃

個人所得稅籌劃方案(工資收入)

日期:2019-12-16 11:19:54

中國個稅屬于世界上少有的分類所得稅制,具體分為11類,分別是工資、薪金所得,個體工商戶的生產經營所得,利息、股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得等。

 

其中最為普通大眾熟悉的,莫過于工資薪金所得。目前工資薪金在3500元免征額后,采取7級累進稅率(3%~45%)征收,月所得在8萬元(年所得96萬元)以上稅率達到45%。

 

這意味著如果按照現行個稅納稅,年薪百萬的高管實際拿到手只有50多萬元。個稅高已經是目前國內的普遍性問題,尤其生活在北上廣深一線城市的上班族創業者,房租房貸孩子上學,生活成本太高了,交稅交的心疼。

 

在知乎上隨便輸入 ”個人所得稅”查詢,就能看到諸多抱怨和吐槽。很多中高收入人群,看著工資高,實際到手卻少得可憐。

 

以下網友的回答大家是不是感同身受:

 

小編在這里再舉一個案例:

 

王小姐在北京一家互聯網企業做銷售,一個月收入3萬,年收入36萬,她每月需要繳納的個人所得稅為4,904元,凈收入為22,233元。

 

 

從表格中可以看出,個稅、社保不同的繳納方式,對員工個人和公司而且差別都非常大。

 

從公司角度看,如果社保和個稅按工資實際金額繳納,公司不僅需要支付王小姐3萬元的工資,還得承擔6,866元的高額社保成本。

 

從員工個人看,不管是按實繳納還是按社保最低基數繳納,員工的個稅都非常高!

 

高額的個稅讓員工和公司都壓力山大??!合理合法地降低個稅,提高員工的個人收入,降低公司的綜合人力成本絕對是大多數人的需求。

 

其實改革開放到現在幾十年,很多企業都在想法設法“避稅”,常見的方式有:買發票、虛增成本、虛增人頭等。

 

營改增、金稅三期的大背景之下,這種高風險的避稅方式無疑成為企業隨時可能爆炸的一個定時炸彈。

 

在大眾創業 萬眾創新的時代,國家為了鼓勵創業、扶持中小微企業,相繼推出了各種稅收優惠政策。我們建議大家在不違反法律、政策規定的前提下,進行合理的稅務籌劃,堅決不能逾越紅線。

 

順應國家政策、協助高管、創業者、自由職業者等高收入人群進行合理納稅的稅收工具個獨寶應運而生。

 

以上面王小姐為例:

 

假設王小姐月收入3萬,年收入36萬,通過崇明個獨,改變員工與公司之間的勞務關系,將原本的全額勞動合同關系,轉變為基礎勞動合同+服務合同。王小姐在改變合同模式后,把3萬的收入分成兩部分, 一部分每月按照勞動合同約定的基本工資5000元支付給王小姐;另一部分按照服務費形式支付給王小姐設立的個人獨資企業。根據國家相關稅收優惠政策,王小姐每月僅需要繳納278元稅金,凈收入為29722元,相比此前的稅后工資24380元,月收入瞬間提高了5342元,綜合稅率僅0.96%。收入越高對比效果越明顯,不要太開心??!

 

模式對比

原模式

新模式

全額勞動合同

基礎勞動合同+根據績效的服務合同

 

 

月度繳稅5620元

月度繳稅288元

凈收入24380元

凈收入29722元,收入提高22%!

對員工激勵作用差

對員工激勵作用強

 

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